Các loại giấy tờ đi kèm với hoá đơn đỏ khi kiểm tra thuế
Chuẩn bị các loại giấy tờ đi kèm với hoá đơn đỏ khi kiểm tra thuế là công việc hằng ngày của kế toán. Với các bạn kế toán mới, hãy làm việc này thường xuyên trong các giao dịch, để mỗi lần cơ quan thuế kiểm tra qua đi thật nhanh chóng.
Xem thêm: Những kỹ năng cần thiết của kế toán
Chu kỳ kiểm tra thuế của công ty tại Việt Nam
Chu kỳ kiểm tra thuế của các công ty tại Việt Nam được quy định bởi Luật Quản lý thuế. Cơ quan thuế có thể thực hiện kiểm tra định kỳ hoặc đột xuất dựa trên nhiều yếu tố khác nhau. Dưới đây là những thông tin quan trọng về chu kỳ kiểm tra thuế của công ty tại Việt Nam:
1. Kiểm Tra Định Kỳ:
- Hàng Năm: Các công ty có thể bị kiểm tra thuế hàng năm nếu nằm trong diện kiểm tra của cơ quan thuế.
- Ba Năm: Thông thường, các công ty sẽ bị kiểm tra thuế ít nhất một lần trong vòng ba năm. Tuy nhiên, chu kỳ này có thể ngắn hơn hoặc dài hơn tùy thuộc vào đánh giá rủi ro của cơ quan thuế đối với từng doanh nghiệp.
2. Kiểm Tra Đột Xuất:
- Dấu Hiệu Vi Phạm: Cơ quan thuế có thể tiến hành kiểm tra đột xuất nếu phát hiện dấu hiệu vi phạm pháp luật thuế của doanh nghiệp.
- Yêu Cầu Của Các Cơ Quan Khác: Kiểm tra đột xuất có thể được thực hiện theo yêu cầu của các cơ quan nhà nước khác hoặc theo chỉ đạo của các cấp trên.
- Thông Tin Từ Bên Thứ Ba: Cơ quan thuế có thể tiến hành kiểm tra nếu nhận được thông tin từ bên thứ ba, như các đối tác kinh doanh hoặc ngân hàng, về những bất thường trong hoạt động thuế của doanh nghiệp.
3. Các Trường Hợp Cụ Thể:
- Công Ty Có Quy Mô Lớn: Những công ty có quy mô lớn, doanh thu cao hoặc có hoạt động kinh doanh phức tạp thường bị kiểm tra thường xuyên hơn.
- Doanh Nghiệp Mới Thành Lập: Các doanh nghiệp mới thành lập cũng có thể bị kiểm tra thường xuyên trong những năm đầu hoạt động để đảm bảo tuân thủ pháp luật thuế.
- Công Ty Trong Diện Nguy Cơ Cao: Các công ty có dấu hiệu trốn thuế, gian lận thuế hoặc có lịch sử không tuân thủ pháp luật thuế sẽ bị kiểm tra thường xuyên hơn.
4. Thông Báo Trước Kiểm Tra:
- Thông Báo Trước: Thông thường, cơ quan thuế sẽ gửi thông báo kiểm tra trước khi tiến hành kiểm tra định kỳ. Thời gian thông báo có thể thay đổi tùy theo quy định cụ thể của từng trường hợp.
- Kiểm Tra Đột Xuất: Trong trường hợp kiểm tra đột xuất, doanh nghiệp có thể không nhận được thông báo trước.
5. Hình Thức Kiểm Tra:
- Kiểm Tra Tại Trụ Sở Cơ Quan Thuế: Cơ quan thuế có thể yêu cầu doanh nghiệp gửi các tài liệu và chứng từ liên quan để kiểm tra tại trụ sở cơ quan thuế.
- Kiểm Tra Tại Trụ Sở Doanh Nghiệp: Cơ quan thuế cũng có thể đến trực tiếp trụ sở doanh nghiệp để thực hiện kiểm tra.
6. Quy Định Pháp Lý:
- Luật Quản Lý Thuế: Chu kỳ kiểm tra thuế được quy định cụ thể trong Luật Quản lý thuế và các văn bản hướng dẫn thi hành.
Doanh nghiệp cần chủ động tuân thủ các quy định về thuế, lưu trữ và quản lý chứng từ kế toán một cách cẩn thận để sẵn sàng cho các đợt kiểm tra từ cơ quan thuế. Việc chuẩn bị đầy đủ và chính xác các tài liệu sẽ giúp quá trình kiểm tra diễn ra thuận lợi và giảm thiểu rủi ro bị xử phạt.
Khi kiểm tra thuế, các doanh nghiệp cần cung cấp một số loại giấy tờ liên quan để chứng minh tính hợp pháp và hợp lý của hóa đơn đỏ (hóa đơn giá trị gia tăng – GTGT). Dưới đây là danh sách các loại giấy tờ thường được yêu cầu:
1. Hóa Đơn Đỏ (Hóa Đơn GTGT):
- Bản gốc của hóa đơn đỏ để kiểm tra tính hợp lệ và hợp pháp.
2. Chứng Từ Thanh Toán:
- Giấy ủy nhiệm chi hoặc séc: Chứng minh thanh toán qua ngân hàng đối với những hóa đơn có giá trị lớn (thường từ 20 triệu đồng trở lên theo quy định).
- Biên lai thu tiền mặt: Đối với các giao dịch thanh toán bằng tiền mặt.
3. Hợp Đồng Kinh Tế:
- Các hợp đồng mua bán, cung cấp dịch vụ để chứng minh mối quan hệ thương mại giữa hai bên.
4. Phiếu Xuất Kho – Nhập Kho:
- Chứng từ liên quan đến việc xuất nhập hàng hóa, vật tư.
5. Biên Bản Giao Hàng và Nghiệm Thu:
- Biên bản xác nhận đã nhận hàng hóa hoặc dịch vụ đúng theo hợp đồng.
6. Chứng Từ Liên Quan Đến Vận Chuyển:
- Vận đơn, giấy tờ chứng minh việc vận chuyển hàng hóa từ bên bán đến bên mua.
7. Sổ Sách Kế Toán:
- Các sổ kế toán, nhật ký chung, sổ chi tiết các tài khoản liên quan để đối chiếu và kiểm tra.
8. Báo Cáo Tài Chính:
- Báo cáo tài chính, báo cáo kết quả kinh doanh để kiểm tra tính nhất quán của các con số và sự hợp lý của các chi phí đã khai báo.
9. Giấy Chứng Nhận Đăng Ký Kinh Doanh và Đăng Ký Thuế:
- Bản sao giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh và mã số thuế của doanh nghiệp.
10. Tờ Khai Thuế và Báo Cáo Quyết Toán Thuế:
- Các tờ khai thuế GTGT hàng tháng hoặc quý, báo cáo quyết toán thuế cuối năm.
11. Chứng Từ Khác (Nếu Có):
- Giấy chứng nhận xuất xứ hàng hóa (CO), giấy chứng nhận chất lượng (CQ), giấy phép nhập khẩu (nếu có).
Các doanh nghiệp cần lưu trữ cẩn thận và có hệ thống các loại giấy tờ này để sẵn sàng cung cấp khi cơ quan thuế yêu cầu kiểm tra. Việc chuẩn bị đầy đủ và chính xác các chứng từ sẽ giúp quá trình kiểm tra thuế diễn ra thuận lợi và nhanh chóng.