Bảng lưu chuyển tiền mặt trong báo cáo tài chính kế toán là gì?
Bảng lưu chuyển tiền mặt trong báo cáo tài chính kế toán (Statement of Cash Flows) là một phần quan trọng của báo cáo tài chính. Bảng này thể hiện các hoạt động liên quan đến tiền mặt của một doanh nghiệp trong một khoảng thời gian cụ thể, thông thường là một năm tài chính.
Xem thêm: Quy trình làm báo cáo tài chính
Bảng lưu chuyển tiền mặt thường được chia thành ba phần chính:
- Hoạt động kinh doanh (Operating Activities): Phần này thể hiện số tiền đã được thu hoặc chi trả từ các hoạt động kinh doanh hàng ngày của doanh nghiệp. Đây là các giao dịch liên quan đến việc sản xuất và bán hàng hoặc cung cấp dịch vụ.
- Hoạt động đầu tư (Investing Activities): Phần này ghi lại các giao dịch liên quan đến việc mua và bán tài sản dài hạn như tài sản cố định, cổ phần của các công ty khác, hoặc các khoản vay cho vay dài hạn.
- Hoạt động tài chính (Financing Activities): Phần này thể hiện các giao dịch liên quan đến việc cấp vốn, trả cổ tức, hoặc vay và trả nợ.
Bảng lưu chuyển tiền mặt giúp nhà đầu tư, người quản lý và các bên liên quan hiểu rõ hơn về nguồn gốc và điều hướng của tiền mặt trong doanh nghiệp, cung cấp thông tin quan trọng để đánh giá sức khỏe tài chính và khả năng thanh toán của doanh nghiệp.
Cách làm bảng lưu chuyển tiền mặt trong báo cáo tài chính
Để làm bảng lưu chuyển tiền mặt trong báo cáo tài chính kế toán, bạn cần tuân theo các bước sau:
- Thu thập thông tin: Thu thập thông tin về các giao dịch tiền mặt của doanh nghiệp trong khoảng thời gian cụ thể, bao gồm các giao dịch kinh doanh hàng ngày, đầu tư và tài chính.
- Phân loại các hoạt động: Phân loại các hoạt động tiền mặt thành ba loại chính: hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư và hoạt động tài chính.
- Tạo bảng lưu chuyển tiền mặt: Tạo một bảng với ba phần chính tương ứng với các loại hoạt động đã phân loại. Các cột của bảng thường bao gồm các số liệu cho các khoản thu, chi và dòng tiền ròng (thu chi trừ đi).
- Thực hiện phép tính: Tính toán các tổng số tiền thu, chi và dòng tiền ròng cho mỗi loại hoạt động, bao gồm cả tổng cộng cuối cùng của mỗi phần.
- So sánh với các chuẩn mực và thuyết minh: So sánh các con số với các chuẩn mực, quy định và thuyết minh giải thích cho bất kỳ biến động hoặc sự khác biệt nào.
- Điều chỉnh và hoàn thiện báo cáo: Điều chỉnh và hoàn thiện bảng lưu chuyển tiền mặt, đảm bảo tính chính xác và rõ ràng của thông tin.
- Tổng hợp vào báo cáo tài chính: Bảng lưu chuyển tiền mặt sau đó được tổng hợp và bao gồm trong báo cáo tài chính kế toán của doanh nghiệp, thường là bên dưới bảng cân đối kế toán và bảng kết quả kinh doanh.
Bảng lưu chuyển tiền mặt cung cấp thông tin quan trọng về dòng tiền trong doanh nghiệp, giúp nhà đầu tư và các bên liên quan hiểu rõ hơn về tình hình tài chính và khả năng thanh toán của doanh nghiệp.
Những lưu ý khi làm bảng lưu chuyển tiền mặt trong báo cáo tài chính
Khi làm bảng lưu chuyển tiền mặt trong báo cáo tài chính, có một số lưu ý quan trọng cần xem xét để đảm bảo tính chính xác và minh bạch của thông tin. Dưới đây là một số lưu ý quan trọng:
- Chính xác và đầy đủ thông tin: Đảm bảo rằng tất cả các giao dịch tiền mặt đã được ghi nhận một cách chính xác và đầy đủ. Kiểm tra kỹ lưỡng các tài liệu tài chính và ghi chú để đảm bảo không bỏ sót bất kỳ thông tin nào quan trọng.
- Phân loại chính xác các loại hoạt động: Đảm bảo rằng các giao dịch tiền mặt đã được phân loại đúng vào các loại hoạt động kinh doanh, đầu tư và tài chính. Sự phân loại sai có thể dẫn đến việc hiểu sai về nguồn gốc và điều hướng của tiền mặt trong doanh nghiệp.
- Theo dõi các biến động đáng chú ý: Theo dõi các biến động đáng chú ý trong bảng lưu chuyển tiền mặt, như các biến động lớn trong các khoản thu chi, dòng tiền ròng hoặc các thay đổi đáng kể trong các khoản phải thu và phải trả.
- Thuyết minh rõ ràng: Cung cấp các giải thích và thuyết minh rõ ràng cho các biến động và số liệu trong bảng lưu chuyển tiền mặt. Điều này giúp người đọc hiểu được nguồn gốc của dòng tiền và các yếu tố ảnh hưởng đến nó.
- So sánh và phân tích: So sánh các con số trong bảng lưu chuyển tiền mặt với các chuẩn mực trước đó, các dự đoán hoặc với các doanh nghiệp cùng ngành để hiểu rõ hơn về hiệu suất tài chính của doanh nghiệp.
- Kiểm tra tính toàn vẹn: Kiểm tra lại tính toàn vẹn của bảng lưu chuyển tiền mặt để đảm bảo rằng tổng số tiền thu, chi và dòng tiền ròng cho mỗi loại hoạt động đều chính xác và không có sự thiếu sót.
- Tuân thủ quy định và chuẩn mực kế toán: Đảm bảo rằng bảng lưu chuyển tiền mặt tuân thủ các quy định và chuẩn mực kế toán hiện hành, bao gồm cả các quy định của quốc gia và quốc tế.
Những lưu ý này giúp đảm bảo rằng bảng lưu chuyển tiền mặt trong báo cáo tài chính cung cấp thông tin chính xác, minh bạch và hữu ích cho các bên liên quan.